1、市前財務準備工作;2、市前財務盡職調(diào)查 、收入及利潤確認;3、市前賬務、稅務籌劃、舊帳清理;4、何效募集更資金;5、何設計持續(xù)增財務業(yè)績模式;6、計準則與信息披露制度安排;7、企業(yè)市改組需關注計審計問題及解決案;8、市程財務籌劃與財務析;9、何進行企業(yè)估值及確定發(fā)行價全案解析市企業(yè)前改制重組及公司治理1、企業(yè)改制與重組應關注問題;2、各類企業(yè)改制與重組特點;3、企業(yè)改制與發(fā)行市基本流程及要求;4、公司治理模式、權利配、部門設置;5、企業(yè)商業(yè)模式設計與再造;6、決策機制、執(zhí)行機制、控制監(jiān)督機制、信息披露機制、協(xié)調(diào)機制、收入配機制;7、員選拔聘用、薪酬設計、激勵約束;8、改制重組案例析全案解析企業(yè)戰(zhàn)略投資者引入1、企業(yè)何與VC溝通;2、商業(yè)模式創(chuàng)新;3、財務預測及企業(yè)估值;4、企業(yè)融資要點、投資協(xié)議條款;5、私募股權投資、股權融資案例探討;6、企業(yè)與風險投資賭模式析;7、私募融資案例析全案解析市前公司治理1、市工作團隊組建;2、股權結構設計 董事設計;3、市條件、交易及監(jiān)管;4、商業(yè)模式設計;5、管理層隊伍設計企業(yè)市前隱性風險析及解決辦模塊：企業(yè)市路徑選擇1、同市點公司要求比較;2、內(nèi)主板市、創(chuàng)業(yè)板市路徑解析;3、香港主板及創(chuàng)業(yè)板路徑解析;4、美納斯達克、紐交所市路徑解析市程序啟階段1、第三介機構甄別與選擇;2、財務顧問、保薦、計師;3、 盡職調(diào)查;(1)行業(yè)與公司競爭力析;(2)企業(yè)經(jīng)營情況財務狀況;(3)重合約及律訴訟事項;(4)項目投資及收購兼并情況;(5)公司發(fā)展規(guī)劃4、擬定市案改制與重組1、企業(yè)改制設立式;2、企業(yè)改制需要關注問題證監(jiān)審核關注焦點及發(fā)審委否決案例1、創(chuàng)業(yè)板IPO企業(yè)否原析;2、板IPO企業(yè)否原析;3、主板IPO企業(yè)否原析公司市項復雜系統(tǒng)工程需要各面滿足市規(guī)范要求財務問題往往直接關系功敗垂針企業(yè)市程財務應注意關問題： 、持續(xù)盈利能力 能夠持續(xù)盈利企業(yè)發(fā)行市項基本要求面判斷企業(yè)持續(xù)盈利能力 財務計信息看盈利能力主要體現(xiàn)收入結構組及增減變、毛利率構及各期增減、利潤源連續(xù)性穩(wěn)定性等三面 公司自身經(jīng)營看決定企業(yè)持續(xù)盈利能力內(nèi)部素——核業(yè)務、核技術、主要產(chǎn)品及其主要產(chǎn)品用途原料供應等面 公司經(jīng)營所處環(huán)境看決定企業(yè)持續(xù)盈利能力外部素——所處行業(yè)環(huán)境、行業(yè)所處位、市場空間、公司競爭特點及產(chǎn)品銷售情況、主要消費群體等面 公司商業(yè)模式否適應市場環(huán)境否具復制性些決定企業(yè)擴張能力快速空間 公司盈利質(zhì)量包括營業(yè)收入或凈利潤關聯(lián)否存重依賴盈利否主要依賴稅收優(yōu)惠、政府補助等非經(jīng)性損益客戶供應商集度何否重客戶供應商存重依賴性 二 、收入 營業(yè)收入利潤表重要科目反映公司創(chuàng)造利潤現(xiàn)金流量能力主板及創(chuàng)業(yè)板市管理辦規(guī)定發(fā)行條件均營業(yè)收入指標要求 按照計準則規(guī)定判斷公司能否確認收入核原則商品所權主要風險報酬否轉(zhuǎn)移給購貨需要結合公司銷售模式、渠道及收款式進行確定 銷售循環(huán)內(nèi)控制度否健全流程否規(guī)范單據(jù)流、資金流、貨物流否清晰驗證些確認收入真實性、完整性重要依據(jù)市審計收入關注重點 銷售合同驗收標準、付款條件、退貨、續(xù)服務及附加條款同須關注商品運輸式 收入完整性即所收入否均票入賬量現(xiàn)金收入情況否專門內(nèi)部控制進行管理于零售企業(yè)等量收入現(xiàn)金企業(yè)更須引起重點關注 現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓等政策根據(jù)計準則規(guī)定發(fā)現(xiàn)金折扣應按照扣除現(xiàn)金折扣前金額確定銷售商品收入金額現(xiàn)金折扣實際發(fā)計入財務費用；發(fā)商業(yè)折扣應按照扣除商業(yè)折扣金額確定銷售商品收入金額；發(fā)銷售折讓企業(yè)應別同情況進行處理 關注銷售季節(jié)性產(chǎn)品銷售區(qū)域象企業(yè)行業(yè)位及競爭手結合行業(yè)變化、新客戶發(fā)、新產(chǎn)品研發(fā)等情況確定各期收入波趨勢否與行業(yè)淡旺季致收入變與行業(yè)發(fā)展趨勢否致否符合市場同期變化情況 企業(yè)銷售絡情況及主要經(jīng)銷商資金實力所經(jīng)銷產(chǎn)品外銷售款等情況企業(yè)營業(yè)收入與應收賬款及銷售商品、提供勞務收現(xiàn)金增關系 三 、本費用 本費用直接影響企業(yè)毛利率利潤影響企業(yè)規(guī)范、合規(guī)性盈利能力首先應關注企業(yè)本核算否規(guī)范核算政策否致擬改制市企業(yè)往往本核算較混亂歷史遺留問題般采取處理：存貨采用實盤點核實數(shù)量用近購進存貨單價或市場價作原材料、低值易耗品包裝物等單價參考企業(yè)歷史本結合技術員測算作產(chǎn)品、產(chǎn)品、半品估計單價問題解決應立即著手建立健全存貨與本內(nèi)部控制體系及本核算體系 費用面應關注企業(yè)費用報銷流程否規(guī)范相關管理制度否健全票據(jù)取否合稅務風險于本費用結構趨勢波應合理解釋 材料采購面應關注原材料采購模式供應商管理制度等相關內(nèi)部控制制度否健全價格形機制否規(guī)范采購發(fā)票否規(guī)范 四、稅務 稅務問題企業(yè)改制市程重點問題稅務面證監(jiān)頒布主板創(chuàng)業(yè)板發(fā)行市管理辦均規(guī)定：發(fā)行依納稅各項稅收優(yōu)惠符合相關律規(guī)規(guī)定發(fā)行經(jīng)營稅收優(yōu)惠存重依賴 企業(yè)執(zhí)行稅種、稅率應合合規(guī)于稅收優(yōu)惠應首先關注其合性稅收優(yōu)惠否屬于性政策且與家規(guī)定符稅收優(yōu)惠沒式批準文件于稅收優(yōu)惠屬于性政策且與家規(guī)定致情況根據(jù)證監(jiān)保薦代表培訓提供審核政策說明尋找同解決辦納稅申報否及否完整納稅避稅行否規(guī)范否納稅問題受稅收征管部門處罰 五、資產(chǎn)質(zhì)量 企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量良資產(chǎn)負債結構合理企業(yè)市項要求其主要關注點： 應收賬款余額、賬齡、同期收入相比增否 存貨余額否、否殘冷背、周轉(zhuǎn)率否低、賬實否相符 否存停工建工程固定資產(chǎn)產(chǎn)證否齊全否閑置、殘損固定資產(chǎn) 形資產(chǎn)產(chǎn)權否存瑕疵作價依據(jù)否充比重超20% 其應收款與其應付款核算內(nèi)容兩科目戲稱垃圾桶聚寶盆關注額其應收款否存情況：關聯(lián)占用資金、變相資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或損失、誤用計科目關注額其應付款否用于隱瞞收入低估利潤 財務性投資資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、供售金融資產(chǎn)等占總資產(chǎn)比重比重高表明企業(yè)現(xiàn)金充裕市融資必要性足 六、現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量反應企業(yè)真實盈利能力、償債支付能力現(xiàn)金流量表提供資產(chǎn)負債表、利潤表提供更加真實用財務信息更清晰揭示企業(yè)資產(chǎn)流性財務狀況現(xiàn)金流量主要關注點幾面： 經(jīng)營產(chǎn)現(xiàn)金流量凈額直接關系收入質(zhì)量及公司核競爭力應結合企業(yè)行業(yè)特點經(jīng)營模式經(jīng)營現(xiàn)金流量與主營業(yè)務收入、凈利潤進行比較經(jīng)營產(chǎn)現(xiàn)金流量凈額負數(shù)要合理解釋 關注投資、籌資現(xiàn)金流量與公司經(jīng)營戰(zhàn)略關系例公司投資籌資現(xiàn)金流量凈額增加表明企業(yè)實行擴張戰(zhàn)略處于發(fā)展階段需要關注其償債風險 七 、重財務風險 企業(yè)財務風險控制面證監(jiān)頒布主板創(chuàng)業(yè)板發(fā)行市管理辦均作禁止性規(guī)定包括存重償債風險存影響持續(xù)經(jīng)營擔保、訴訟及仲裁等重或事項；存控股股東、實際控制及其控制其企業(yè)進行違規(guī)擔保情形；資金控股股東、實際控制及其控制其企業(yè)借款、代償債務、代墊款項或者其式占用情形 八、計基礎工作 計基礎工作規(guī)范企業(yè)市條基本原則 擬改制市企業(yè)特別民營企業(yè)由于存融資、稅務等面需求需要由兩套賬向賬統(tǒng)領渡 計政策要保持貫性計估計要合理并隨意變更隨意變更固定資產(chǎn)折舊限隨意變更壞賬準備計提比例隨意變更收入確認隨意變更存貨本結轉(zhuǎn) 九 獨立性與關聯(lián)交易 企業(yè)要市其應具完整業(yè)務體系管理結構具直接面向市場獨立經(jīng)營能力具體資產(chǎn)完整、員獨立、財務獨立、機構獨立業(yè)務獨立五獨立尤其業(yè)務獨立面證監(jiān)關聯(lián)交易審核非嚴格要求報告期內(nèi)關聯(lián)交易總體呈現(xiàn)降趨勢關聯(lián)交易要完整業(yè)務流程規(guī)范要證明其必要性及公允性 十 、內(nèi)部控制 政府相關機構企業(yè)內(nèi)部控制越越嚴格主板及創(chuàng)業(yè)板市管理辦均發(fā)行內(nèi)部控制制度進行明確規(guī)定值提20104月《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》頒布自20111月1起境內(nèi)外同市公司施行自20121月1起海證券交易所、深圳證券交易所主板市公司施行擇機板創(chuàng)業(yè)板市公司施行企業(yè)應按照相關要求建立健全內(nèi)部控制并嚴格執(zhí)
備注：數(shù)據(jù)僅供參考，不作為投資依據(jù)。